Согласно законопроекту № 1026190-8, который уже обсуждается в Государственной Думе, основная ставка НДС (налога на добавленную стоимость) предлагается увеличить с существующих 20 % до 22 % с 1 января 2026 года.
При этом не затрагиваются льготные ставки:
- 10 % — для социально значимых товаров (лекарства, детские товары, некоторые продукты питания)
- Ставки 5 % и 7 % — для некоторых предпринимателей на «упрощенке» (УСН), без права на вычет входного НДС, сохраняются, но при новом пороге доходов.
Кроме того, предлагается понизить порог доходов, при превышении которого предприниматели на УСН обязаны становиться плательщиками НДС, с текущих 60 млн руб. до 10 млн руб.
Это значит, что многие субъекты малого бизнеса, ранее освобождённые от НДС, могут оказаться в зоне обязательного налогообложения.
Таким образом, налоговая нагрузка и обязанности как для крупных компаний, так и для мелких предпринимателей изменятся.
Как рост НДС повлияет на бизнес
- Рост конечных цен.
Поставщики закладывают повышенный НДС в цену материалов, комплектующих, логистики. Это усиливает давление на себестоимость и вызывает рост цен для конечного потребителя. - Инфляционный стресс.
Центральный банк или правительство могут столкнуться с трудностями удержать инфляцию в целевых рамках, поскольку налоговый шок даст дополнительное ускорение росту цен. Уже отмечают, что повышение НДС добавит ~0,6–0,8 процентного пункта к инфляции в переходном периоде. - Усиление кассовых разрывов.
НДС начисляется по факту реализации (отгрузки), а не по дате оплаты. Если клиенты задерживают платежи, бизнес вынужден самостоятельно держать «обязательства» по НДС, что может усугублять дефицит оборотных средств. - Дополнительное давление на малый бизнес.
Новые предприниматели с доходами от 10 млн руб. будут обязаны уплачивать НДС, вести более сложный учёт и декларации. Это усилит административную нагрузку, особенно для тех, кто ранее не работал с НДС. - Повышенные налоговые риски.
При несовпадении данных «входного» и «исходного» НДС, ошибок в декларациях, особенно в переходном периоде (авансы, смешанные договоры), возрастает риск претензий со стороны налоговой.
Специфика переходного периода и смешанных операций
Ключевой технический нюанс: многие договоры, особенно долгосрочные или с авансами, пересекают границу 2025/2026 годов. Нужно чётко прописывать, какая ставка НДС будет применена к авансам, отгрузкам и доплатам.
Системы ERP, бухгалтерские и учетные программы должны быть адаптированы, чтобы корректно обрабатывать такие сценарии.
Плюсы и минусы повышения:
Плюсы:
- дополнительное поступление в бюджет, что позволит увеличить финансирование социальных программ, инфраструктуры, госрасходов;
- снижение дефицита или смягчение бюджетных ограничений без жесткого заимствования;
- возможность корректировки налоговой системы без глобального реформирования, через изменение существующего механизма НДС.
Минусы:
- удар по потребительской активности и снижение покупательской способности населения;
- рост стоимости жизни и усиление инфляционного давления;
- нагрузка на бизнес, особенно средний и малый, которые не успевают адаптироваться;
- риск ухудшения инвестиционного климата и замедления роста экономики.
Что может сделать бизнес прямо сейчас: рекомендации
- Пересмотреть договоры и контракты.
Включать в договоры налоговые оговорки, разделение на части, относящиеся к 2025 и 2026 годам. - Обновить учетные и ERP-системы.
Проверить, что ставки НДС «22 %» закодированы, маршруты обработки авансов/корректировок настроены. - Анализ финансовых нагрузок.
Посчитать, как изменение ставки затронет маржинальность, и внедрить корректировки ценовой политики. - Оптимизация расходов.
Максимально использовать вычеты, контролировать «входной» НДС, минимизировать непроизводительные расходы. - Обучение сотрудников.
Бухгалтерия, финансовые службы, юридические отделы должны быть готовы к изменениям и знать нюансы переходного периода. - Мониторинг законодательных новаций.
Внимательно следить за финальным текстом закона, нормативными актами Минфина и ФНС, т.к. при голосованиях могут быть внесены корректировки.
Вывод
Повышение ставки НДС до 22 % с 1 января 2026 года — мера, способная значительно изменить ландшафт налогообложения и бизнес-окружения в России. Это увеличение лишь на первый взгляд может показаться несущественным, но на практике последствия будут глубже: рост нагрузки, усложнение учёта, риск для маржинальности особенно для малого и среднего бизнеса.
Чтобы свести отрицательные эффекты к минимуму, компаниям важно заранее готовиться: адаптировать системы, пересмотреть договоры, оптимизировать расходы и выстраивать чёткие сценарии на переходный период.
